稅務上的居民 vs 非居民：白話指南

簡短答案

就聯邦稅而言，多數人會落在以下其中一類：

• 美國公民和持有綠卡者，通常會被視為稅務上的居民外國人（resident alien for tax）。
• 沒有綠卡的人，仍可能被視為稅務上的居民外國人（resident alien for tax），只要符合實質居留測試（substantial presence test）。這項測試會看你在特定期間內實際在美國待了多少天。
• 如果你不符合居民規則，你通常會被視為稅務上的非居民外國人（nonresident alien for tax）。

為什麼這很重要：

• 稅務上的居民外國人通常會在一般的美國個人申報中申報全球收入（worldwide income）。
• 稅務上的非居民外國人通常只申報特定的美國來源收入（US-source income），而且常常需要用不同的表格。
• 身分填錯可能導致填錯表格、繳錯稅、退款延遲，甚至收到 IRS 通知。

這一塊很容易變得很複雜，尤其是你搬入或搬出美國、變更簽證身分、在年中拿到綠卡、和美國公民結婚、或有自營/自雇收入（self-employment income）。如果你不確定，找持牌會計師聊一聊是明智的，例如 CPA 或 IRS Enrolled Agent。BalancedRow 是一項免費配對服務，可協助你與你能確認並在需要時聘請的人進行配對。它是不提供會計或稅務建議的居中平台。

居民與非居民在稅務上代表什麼

用白話說，IRS 使用的是稅務居留（tax residency）規則，這些規則和日常用語（例如「我住在這裡」或「我不是公民」）是分開的。

稅務上的居民外國人（resident alien for tax）通常代表你在稅務上更像是美國居民。在很多情況下，這可能意味著：

• 你會使用美國居民常用的主要個人申報表。
• 你會申報美國的收入以及其他國家的收入。
• 依你的狀況，可能有部分稅務優惠是非居民沒有的。

稅務上的非居民外國人（nonresident alien for tax）通常代表：

• 你使用另一套是為非居民設計的申報表。
• 你通常會以非居民的方式申報與美國有關的特定收入，而不是像居民那樣申報全部全球收入。
• 可能適用不同的預扣稅規則（withholding）、不同的租稅協定規則（treaty rules）與抵免規則（credit rules）。

對多數人而言，最重要的兩個測試是：

1. 綠卡測試（Green card test）：如果你在該年度是合法永久居民（lawful permanent resident），通常就會被視為稅務上的居民外國人。
2. 實質居留測試（substantial presence test）：如果你依 IRS 的計算方式在美國待夠足夠天數，你可能即使沒有綠卡仍會被視為稅務上的居民外國人。

還有例外。有些人在特定簽證身分下，計算天數的方式可能不同；有些人會在一年中的一部分時間屬於雙重身分（dual-status）；有些人可能適用租稅協定（tax treaty）。因此，照抄朋友的答案可能會出錯。

如果你需要幫忙釐清申報身分、要用哪些表格或年終紀錄，先從經過驗證的專業人士開始。你也可以在CPA vs EA vs tax preparer了解更多如何選擇要聘請誰。

大多數人聽過的規則：實質居留測試

這是許多移民、簽證持有人、學生、承包商與遠端工作者常會詢問的測試。

用最簡單的說法，IRS 會在三年期間內用加權公式看你在美國待了多少天。如果總數夠高，你可能是稅務上的居民外國人（resident alien for tax）。

但有幾個很重要的注意點：

• 並不是每一天都會照算。
• 某些簽證類別可能有特殊規則。
• 你在美國停留的年份比例不同，可能會改變結果。
• 多次進出美國會讓紀錄變得較複雜。
• 在某些情況下，租稅協定的條款可能會影響結果。

以下是一些常見、容易卡住的情境：

• 你在美國租了公寓，但其實大部分時間都在國外。 稅務居留仍可能取決於「計算中的天數」，而不只是你住址登記在哪。
• 你在一年中的某一段時間在美國工作，之後又回到原居地。 你未必能在整整一年都被簡單歸類成某一種身分（居民或非居民）。
• 你和美國公民或居民結婚。 某些情況可能會有特別選擇（elections），但這些選擇會影響哪些收入必須申報。
• 你有來自其他國家的海外銀行利息或自由接案收入（freelance income）。 這些是否要在美國申報，往往高度取決於你的稅務居留身分。

這就是那種你付費請持牌會計師花一小時釐清，就能避免日後更大麻煩的問題。CPA 的典型時薪可能約是 $150-$400/小時，但實際費用會依你需要的工作內容、你的情況、你提供的資料，以及你的地區而不同。如果你需要更廣泛的稅務申報協助，在你跟任何人開口之前，可以先查看常見的定價。

如果你不確定，接下來該做什麼

如果你覺得困惑，先別慌。這很正常。很多認真負責的人都不確定自己到底符合哪一種稅務身分。

你可以用一個簡單的方法往前推進：

1. 把你的時間軸先寫下來。
- 你何時進入與何時離開美國
- 簽證類型或綠卡的日期
- 你是否有工作、是否經營/從事生意、或是否有海外收入
- 你在該年度是否結婚

2. 先只蒐集基本事實。
先列出日期、國家，以及較大的收入類型即可。在你尚未驗證對方身分之前，不要把你的 SSN、ITIN、銀行登入資訊或任何稅務文件交給任何人。 BalancedRow 只會蒐集聯絡資訊與需求細節。我們從不要求 SSN、ITIN、金融帳戶號碼或任何稅務文件。

3. 如果答案不明顯，就聘請持牌會計師。
你可以找在移民、ITIN、簽證或跨境議題方面有經驗的CPA 或 IRS Enrolled Agent（稅務專業人士）。當需要時，請務必你自己透過 IRS 的 Federal Tax Return Preparers Directory（聯邦報稅準備人員目錄）或你所在州的會計主管機關網站去自行核實資格與 PTIN。

4. 在工作開始前，以書面確認費用與工作範圍。
例如，你可以確認費用是否只包含判斷稅務居留身分，還是也包含準備申報表、回覆 IRS 信件、或檢閱前幾年的申報。

5. 掌握你的文件。
你需要比較選項、核實執照、決定要聘請誰；在你確定要面對的是誰之前，只在確認後才分享敏感資料。

如果你想找的是能協助移民、申報 ITIN 或非母語英文使用者的專業人士，請看ITIN 和移民協助。

常見費用區間與避免踩雷的方法

人們常問：「這通常要花多少？」沒有單一標準價格，但有些常見費用區間。

• 一份簡單的個人稅務申報（individual tax return），常見約 $180-$500。
• 一份小型企業申報（small-business return），常見約 $500-$1,800。
• CPA 時薪常見約 $150-$400/小時。

以上都是估算值，不是報價或保證。實際費用取決於工作的內容、你的情況、你提供的資料，以及你的地區。稅務居留身分的疑問可能會讓費用提高，因為會計師可能需要檢閱你的行程日期、簽證紀錄、海外收入與過往申報。

你可以用以下方式保護自己：

• 確認費用包含什麼。 這筆費用是只包含諮詢，還是也包含準備與申報表格？
• 確認是否另收前一年更正費用。 通常會。
• 詢問是否包含州申報（state returns）。 全美與各州規則不一定相同。
• 對於在未審閱事實前就承諾大額退款的人要小心。
• 在你先核實對方身分前，不要交出敏感文件。

BalancedRow 對讀者是免費的。我們不是稅務事務所。我們不準備申報表，也不提供稅務建議。我們會協助你比較選項，並把你連到你可以自行查核的持牌會計師。如果你想要這種協助，可以進行配對。