稅務稽核會發生什麼事

簡單回答：稽核就是查你的資料

稅務稽核是 IRS 審查你的報稅表中的某些部分，並問：「你怎麼算出這些數字，能不能展示你的推導過程？」對許多人來說，這意味著會收到信件、期限，以及要求提供證明，例如 W-2、1099、收據、銀行對帳單、里程紀錄、薪資（payroll）紀錄，或記帳（bookkeeping）報表。

多數稽核並不會很戲劇化、也不一定要你到現場開會。許多是用郵寄方式處理；有些發生在 IRS 辦公室；也有少數發生在家裡、公司，或會計師的辦公室。IRS 可能只看一個項目，例如稅務抵免（tax credit）或營業費用，或改為審查報稅表較大的一部分。

如果你是個人，問題可能與所得（income）、受扶養人、申報身分、扣除（deduction）、抵免（credit）有關。如果你有小型企業，問題可能與 所得申報、承包商（contractor）款項、餐費、車輛使用、薪資（payroll）、居家辦公室（home office），以及費用到底是個人還是屬於「企業用途」有關。

如果你覺得不知所措，這很正常。具執照的會計師可以協助你理解通知內容、資料清單以及回覆流程。BalancedRow 是一項免費配對服務。我們不是會計事務所，也不提供稅務建議，並且不代表你出面與 IRS 溝通。我們協助你連結到你可以自行核實的具執照 CPA 或 IRS Enrolled Agent（EA）。如果你想找人協助，從這裡開始：免費配對。

稽核通常怎麼開始，以及 IRS 可能會要什麼資料

流程通常從郵寄通知開始。請慢慢閱讀。通知通常會告訴你：

• 正在審查的哪個課稅年度
• IRS 想要核對的哪些項目
• 他們想看到的哪些文件
• 如何以及何時要回覆
• 稽核是以郵寄、在辦公室進行，還是需要到場

IRS 常見可能會要求的資料包括：

• W-2、1099、K-1，以及券商稅務表（brokerage tax forms）
• 銀行與信用卡對帳單
• 發票（invoice）、收據（receipt）與已取消的支票
• 里程紀錄與行事曆
• 記帳報表，例如損益表（profit and loss statements）
• 薪資報表（payroll reports）與薪資稅（payroll tax）申報
• 承租合約（lease agreements）、貸款帳單（loan statements）與資產購買紀錄
• 受扶養人、教育費用、托育（childcare）、或健康保險相關項目的證明

對小型企業主而言，一個大問題是：這些資料是否能清楚把該項費用連結到「企業用途」。光是銀行對帳單上的一筆費用，可能不足以說服。IRS 可能想知道 買了什麼、什麼時候買的、為什麼是用於企業、以及金額是怎麼計算出來的。

你不想要忽略通知，或靠猜的方式回覆。如果你的帳務很亂，或你不確定哪些內容該放在回覆包裡，考慮先透過 小型企業會計 或 稅務申報協助 找到經核實的專業人士。

重要提醒：除非通知明確要求你這麼做，否則不要寄出原始文件。寄出任何東西前，請先保留所有副本，並記下你寄送的日期與方式。

不同類型的稽核看起來會有什麼差異

常見的形式有幾種。

1. 通信稽核（Correspondence audit）
這是最常見的類型。用郵寄方式進行。IRS 會要求你提供特定項目的證明。你可以寄回或上傳資料副本。若問題範圍很小、而且你的文件整理得很好，通常還算可控。

2. 辦公室稽核（Office audit）
通常會要求你把資料帶到 IRS 辦公室。這類稽核往往不只看一個項目。資料整理很重要；同時也要注意：只回答被問到的內容，並附上支持材料（support）。

3. 到場稽核（Field audit）
這比較嚴重、也更細。IRS 可能會到訪企業、住家，或代表人的辦公室。對企業主來說，可能涉及記帳、薪資入帳（bank deposits）、費用類別，以及收入是如何被追蹤。

最後可能會怎樣？

• IRS 接受你現有的申報內容（按你送出的版本）
• IRS 提出修改，你同意
• IRS 提出修改，你不同意
• IRS 要求更多資料，或擴大審查範圍

如果提出了修改，不代表你必須立刻全盤接受。你可能有權提問、提供更多支持，或提出申訴（appeal）。用白話看：納稅人權利。

實務上有個重點：稽核常常會變得更難，是因為有些人用情緒回應，而不是用有條理的方法。通常，附上資料支持、內容冷靜完整的回覆，比沒有證明的長篇解釋更有用。

如果你收到稽核通知，該怎麼做

用這份清單（checklist）。

1. 打開通知並確認截止期限
不要先丟一邊。期限很重要。

2. 確認是哪些年度、涉及哪些問題
稽核可能只針對報稅表上的幾行。

3. 在回覆前先把資料找齊
蒐集通知要求的「正確文件」。依照議題與日期整理。

4. 不要寄送超出必要的資料
回答被問到的問題即可。多寄的文件可能會引發更多問題。

5. 如需要就寫一份簡單的說明信
清楚標示文件。把解釋寫得短、寫清楚事實。

6. 每樣都留副本
保存整份通知、你的回覆，以及你寄送/交付的證明。

7. 越早考慮找專業協助越好
如果通知涉及企業所得、薪資（payroll）、資料遺漏、多個年度，或金額很大，聘請具執照的 CPA 或 IRS Enrolled Agent 往往是明智的。

如果你決定找人協助，請先保護自己：

• 透過 IRS Directory of Federal Tax Return Preparers 或對方所在州的會計師監管機構（state board of accountancy）自行核實資格與 PTIN
• 在任何工作開始前，先用書面確認範圍與費用
• 詢問費用是按小時計費（hourly）、針對已定義的任務固定費用（fixed for a defined task），還是分階段估算（estimated in stages）
• 在你確認對方是誰之前，先把你的 SSN、ITIN、銀行登入資訊，以及稅務文件保持私密

BalancedRow 只會收集聯絡與需求內容，讓我們能幫你比較不同選項。我們不收集 SSN、ITIN、金融帳戶號碼，或稅務文件。如果你想比較專業人士，你可以先了解：如何選擇會計師。

協助通常要花多少費用，以及你在聘用前該問什麼

協助稽核並沒有單一固定價格。真正的費用取決於實際要做的工作、你的狀況、你的資料有多整理好、是否需要先把記帳（bookkeeping）整理修正，以及你居住的地點。

一般可能看到的費用範圍包括：

• 按小時計費的 CPA 或 EA 協助：常見約 $150-$400/小時
• 針對範圍較小的 IRS 通知做簡單回覆：若資料已整理好，可能只需要數小時的計費
• 企業稽核支援：若需要修復記帳、涉及薪資問題，或審查多個年度，費用可能會高很多
• 回覆前先補齊記帳（bookkeeping catch-up）：通常會是稽核支援之外的另一項；而每月本身的記帳費用常見約 $150-$600/月（依作業量而定）

以上都是估算，不是報價（quotes）或保證（guarantees）。一定要先問清楚：

• 這筆費用包含哪些工作？
• 哪些工作需要額外加價？
• 誰會實際處理我的案件？
• 我需要先提供你哪些文件？
• 如果 IRS 追問問題，你們的計費方式是什麼？

如果你的資料很亂，建議你先詢問是否有 記帳 支援，先把數字整理好，再準備回覆。

整體來看很簡單：你越早理解通知內容、越早把資料整理好，你通常就會有更多選項。