資產負債表是什麼？
資產負債表是一份基本的財務報表，用來在某一特定日期清楚呈現：企業擁有什麼、欠了什麼，以及扣除負債後剩下多少屬於業主。若你經營小型企業，它能幫你看出公司實際上有多穩健，或壓力有多大。
簡短答案
【資產負債表（balance sheet）】是一種在特定時間點，對你企業財務狀況的快照。
它主要分成 3 部分：
- 資產（Assets）：企業擁有的東西，或是他人應付給企業的款項
- 負債（Liabilities）：企業欠其他人或公司的款
- 權益（Equity）：在扣掉負債後，剩下給業主的部分
基本公式是：
資產 = 負債 + 權益
因此它叫做資產負債表（balance sheet）。兩邊必須相等。
舉例：
- 銀行現金：$8,000
- 客戶尚未付款的發票：$2,000
- 電腦與設備：$3,000
- 信用卡餘額：$1,500
- 貸款餘額：$4,000
資產合計 = $13,000
負債合計 = $5,500
權益 = $7,500
如果你的帳務（bookkeeping）正確，數字就會對得起來。
對多數業主而言，資產負債表通常不如損益表（profit and loss statement）那麼熟悉。但它很重要。企業可以在紙面上看起來有獲利，卻仍可能遇到現金不足、負債壓力或帳務混亂等問題。資產負債表能幫你把這些看清楚。
資產負債表裡通常會有哪些內容
下面是各部分通常包含什麼的簡化說明。
資產 是企業擁有的項目，或是預期會收回的款項。常見例子：
- 支票帳戶或活存裡的現金
- 客戶欠你的款項，通常稱為 應收帳款（accounts receivable）
- 你計畫要出售的存貨
- 預付費用，例如預先支付的保險
- 設備、家具、車輛或電腦
負債 是債務與義務。常見例子：
- 信用卡餘額
- 公司貸款
- 尚未支付的帳單，通常稱為 應付帳款（accounts payable）
- 欠繳的薪資稅（payroll taxes）
- 欠繳的銷售稅（sales tax）
- 信用額度（lines of credit）
權益 是業主在企業中的投入與剩餘利益。可能包含：
- 業主投入到企業的資金
- 留在企業裡的獲利
- 扣掉業主為個人用途拿走的資金（減項）
幾個用白話說明的重點：
- 現金 和獲利並不一樣。你可能很有獲利，但現金仍可能不足。
- 設備 通常不會永遠以最初全額成本入帳計算。帳面價值（book value）可能會隨時間改變。
- 業主提款（owner draws） 就算公司運作良好，也可能會降低權益。
- 未繳稅款 是真實存在的負債。如果帳上沒有列出，資產負債表可能會比現實更好看。
這也是為什麼「帳務清楚」很重要。如果你的記錄落後，資產負債表可能就不具參考價值。如果你想知道每個月應該要有哪些報表，請看 小型企業會計 或 帳務服務（bookkeeping）。BalancedRow 是一個免費配對服務。我們不代做工作，也不提供建議。我們可以幫你連結到持牌會計師（CPA 或 IRS Enrolled Agent）。
為什麼小型企業要在意
資產負債表不只是銀行或大公司才需要。它能幫助小型企業做日常決策。
它能看出企業是否穩定。
如果現金很少、負債很多、帳單越堆越多，資產負債表可以更早讓你看出壓力正在增加。
它對貸款與申請有幫助。
銀行、房東，以及部分合作夥伴可能會要求財務報表。資產負債表常常就是其中之一。
它能協助找出帳務錯誤。
如果數字看起來不合理，可能代表收入、費用、貸款或業主交易被用錯方式入帳。
它能幫你把公司資金和個人資金分開。
許多小型企業主會不小心把兩者混在一起，造成混亂，尤其是在報稅（tax time）時特別容易出問題。
它能幫你問更好的問題。
例如：
- 為什麼我看起來有獲利，但其實沒有現金？
- 為什麼我的信用卡餘額一直在增加？
- 客戶是不是太慢付款了？
- 我有把貸款記錄正確嗎？
- 我是薪資稅還是銷售稅落後了嗎？
對服務業（service businesses）來說，資產負債表通常較簡單。對產品型企業（product businesses）而言，存貨會讓內容更複雜。若你有員工，薪資相關負債可能是大問題。如果薪資（payroll）就是你困擾的部分，請閱讀 薪資服務（payroll）。
如果你是移民創業者（immigrant founder）、使用 ITIN（ITIN filer），或英文並非你的第一語言，也不需要感到尷尬——就算報表看不懂也很常見。很多精明的企業主並不是從小就接觸美國的會計用語。尋求協助很正常。如果你想比較持牌專業人士，可以免費 進行配對。
不用陷入複雜規則，也能看懂資產負債表的方法
你不需要先把會計規則背起來，才看得出這份報表的價值。先從下面幾個檢查開始。
- 先看日期。 資產負債表是針對某一天，而不是整個期間。
- 先確認現金。 企業帳戶裡實際有多少錢？
- 再看客戶欠你多少。 如果應收款（receivables）金額很高且時間很久，現金可能回收得慢。
- 檢查短期債務。 信用卡、未付帳單、稅款，以及貸款付款都很重要。
- 檢查業主權益。 若權益在縮小，追問原因。
一些警訊：
- 現金為負或經常透支
- 貸款餘額很大，但沒有清楚的還款計畫
- 你原本不預期會有的稅務負債
- 你看不懂的類別出現很大的金額
- 報表已經好幾個月沒有更新
一些好跡象：
- 銀行或現金準備能支應淡季
- 帳單與稅款都有按時更新
- 貸款餘額隨時間下降
- 記錄與銀行對帳單一致
- 財務報表定期審閱
如果你覺得哪裡怪怪的，不要把你的報稅文件、Social Security Number、ITIN number、銀行登入資訊或帳戶號碼，上傳到網路上交給未經核實的人。BalancedRow 只收集聯絡與需求細節。我們從不要求 SSN、ITIN number、金融帳戶號碼，或報稅文件。
如果你要找人協助，請找 持牌會計師（licensed accountant），例如 CPA 或 IRS Enrolled Agent。在分享敏感資訊之前，請你自己透過 IRS 的 Federal Tax Return Preparers 名錄（IRS Directory of Federal Tax Return Preparers）或你所在州的會計師主管機關（state board of accountancy）核實資格，並在任何工作開始前，以書面確認費用與工作範圍（scope）。
如果你還沒有，接下來該做什麼
如果你目前還沒有定期審閱資產負債表，這裡有一個實用的下一步。
- 整理你的基本資料。 準備：銀行對帳單、信用卡對帳單、貸款餘額、未付帳單，以及主要設備或資產的清單。
- 盡量把公司支出與個人支出分開。 這能在之後省下時間與金錢。
- 把帳務（bookkeeping）更新到最新。 資產負債表的好壞，取決於其背後的記錄。
- 請持牌會計師用白話解釋你的報表。 不只看獲利，也要了解現金、負債，以及欠繳的稅款。
- 定期檢視報表。 對小型企業來說，按月是常見做法。
這類協助的常見費用通常是 估價（estimates），不是報價（quotes）。實際成本取決於要做的工作、你的狀況、你提供的記錄，以及你的地區。大致可參考：
- 每月帳務（bookkeeping）通常約 $150-$600 / 月，依作業量不同而有差異
- 薪資（payroll）通常約 $40-$120 / 月，外加每位員工的費用
- CPA 可能會以每小時計約 $150-$400 計算會計工作費
BalancedRow 對讀者 免費。我們不是會計師事務所，也不提供稅務、會計、財務或法律建議。我們幫你比較持牌會計師，讓 你 能核實資格、你 能比較費用，並由 你 決定要聘請誰。往前推進之前，也建議先閱讀 如何選擇會計師。
資產負債表是你企業在某一天的快照：你擁有什麼、你欠什麼，以及剩下多少屬於你。如果你還沒在看這份報表，先把資料整理好，並在問題變大之前，找經過核實的持牌會計師，用白話幫你理解。